2026 연말정산 인적공제 총정리｜기본공제·추가공제 기준 + 자녀세액공제 확대
기준 2026년에 하는 연말정산은 보통 2025년 1~12월 소득(2025년 귀속)을 정산합니다.
연말정산에서 가장 먼저 체크해야 할 항목이 바로 인적공제입니다.
부양가족을 올바르게 등록하면 공제액이 커지지만, 요건을 놓치면 추징·가산세 리스크가 생길 수 있어요.
특히 맞벌이 부부는 자녀·부모님 공제 중복이 자주 발생하므로 기준을 정확히 아는 것이 중요합니다.
이번 글에서는 기본공제(1인 150만원)와 추가공제(경로우대·장애인·부녀자·한부모)를 한 번에 정리하고,
2026년 주요 변경으로 많이 검색되는 자녀세액공제 확대(손자녀 포함·공제액 상향)까지 실무 중심으로 안내합니다.
- ✅ 기본공제: 요건 충족 시 1인당 연 150만원 소득공제(본인·배우자·부양가족)
- ✅ 추가공제: 기본공제 대상자 중 해당되면 추가 소득공제
- 👵 경로우대(만 70세 이상): 1인당 100만원
- ♿ 장애인: 1인당 200만원
- 👩 부녀자: 요건 충족 시 50만원(종합소득금액 3천만원 이하 요건 등)
- 🧒 한부모: 요건 충족 시 100만원(부녀자공제와 중복 불가 → 보통 한부모 적용)
- ✅ 2026 주요 변경: 자녀세액공제 확대 + 손자녀 포함 (8세 이상 기본공제 대상 자녀/손자녀)
- ✅ 일정 체크: 간소화 서비스는 통상 1월 중순 개통 (공식 일정 공지 기준 확인 권장)
🧾 인적공제란? “소득공제”와 “세액공제”를 먼저 구분하세요
인적공제(기본·추가공제)는 ‘소득공제’라서 과세표준을 줄이는 구조입니다.
자녀세액공제는 ‘세액공제’라서 계산된 세금(산출세액)에서 바로 차감됩니다.
따라서 “부양가족 기본공제(소득공제)”와 “자녀세액공제(세액공제)”는 성격이 다르며, 둘 다 요건이 맞으면 각각 반영됩니다.
👨👩👧 2026 연말정산 기본공제(인적공제) 기준
기본공제는 근로자 본인 포함, 요건을 충족하는 가족을 등록하면 1인당 연 150만원을 소득에서 공제합니다.
- 부양가족의 연간 소득금액이 100만원 이하
- 부양가족이 근로소득만 있다면 보통 총급여 500만원 이하면 소득요건을 충족하는 것으로 봅니다.
※ 다른 소득(사업·이자·배당·연금 등)이 섞이면 “소득금액 100만원” 판정이 달라질 수 있어요.
- 부모님(직계존속)은 보통 만 60세 이상 요건을 봅니다.
- 자녀(직계비속)는 보통 만 20세 이하 요건을 봅니다.
- 장애인은 인적공제에서 나이 요건 예외가 적용되는 경우가 있어 증빙이 중요합니다.
※ 나이 판단은 원칙적으로 해당 과세기간 종료일(12/31) 기준으로 보게 됩니다.
- 원칙적으로 “생계를 같이” 해야 하지만, 관계에 따라 예외·판단 포인트가 생깁니다.
- 맞벌이 부부가 같은 자녀를 동시에 등록하면 중복공제입니다. 공제는 1명만 가능합니다.
- 부모님 공제도 형제자매가 중복으로 공제하는 실수가 자주 발생합니다.
➕ 추가공제(경로우대·장애인·부녀자·한부모) 금액과 요건
추가공제는 “기본공제 대상자”가 특정 요건에 해당하면 기본공제(150만원) 외에 추가로 소득공제를 더해주는 방식입니다.
| 구분 | 공제금액 | 핵심 요건(요약) |
|---|---|---|
| 👵 경로우대 | 1인당 100만원 | 기본공제 대상자 중 만 70세 이상 |
| ♿ 장애인 | 1인당 200만원 | 기본공제 대상자 중 세법상 장애인(장애인복지법 등 해당, 증빙 필요) |
| 👩 부녀자 | 50만원 | 여성이면서 “부양가족 있는 세대주” 또는 “배우자 있는 여성” 등 요건 + 종합소득금액 3천만원 이하 제한 |
| 🧒 한부모 | 100만원 | 배우자가 없고 기본공제 대상 직계비속(자녀) 또는 입양자가 있는 경우 |
중복 적용이 불가입니다. 둘 다 해당되면 보통 한부모공제(100만원)를 적용하는 구조로 안내됩니다.
🆕 2026년 주요 변경: 자녀세액공제 확대(손자녀 포함)
2026 연말정산(2025년 귀속)에서 체감도가 큰 변화는 자녀세액공제 금액 상향과 손자녀 포함입니다.
| 대상 자녀 수 | 세액공제 금액(연) |
|---|---|
| 1명 | 25만원 |
| 2명 | 55만원 |
| 3명 이상 | 55만원 + (2명 초과 1명당 40만원) 예: 3명 95만원, 4명 135만원 |
※ “자녀세액공제”는 소득공제가 아니라, 산출세액에서 직접 차감되는 세액공제입니다.
👶 자녀 공제 실무 체크 6가지(헷갈리는 포인트만 모음)
- 🔸 자녀세액공제는 ‘8세 이상’ 자녀/손자녀가 핵심 조건(기본공제 대상자여야 함)
- 🔸 기본공제 자녀 나이(만 20세 이하)와 자녀세액공제(8세 이상)는 별도 기준이므로 둘 다 확인
- 🔸 맞벌이는 자녀를 누가 기본공제에 올릴지 1명만 선택(중복공제 금지)
- 🔸 자녀가 아르바이트/근로소득이 있으면 “총급여 500만원” 요건을 넘지 않는지 점검
- 🔸 출산·입양 관련 공제(세액공제)는 해당 과세기간에 출산/입양 신고 여부로 판단(해당 시 추가로 적용될 수 있음)
- 🔸 자료가 간소화에 안 잡히면 영수증/증명서 직접 수집이 필요할 수 있어요
⚠️ 인적공제에서 가장 많이 하는 실수 TOP 5
- 1) 부모님·자녀를 형제/부부가 동시에 중복공제
- 2) 부양가족이 소득금액 100만원 초과인데 공제 등록
- 3) 자녀가 취업/소득 증가했는데 예년대로 자동 등록
- 4) 부녀자공제 소득요건(종합소득금액 3천만원 이하) 누락
- 5) 장애인 추가공제 증빙 서류 미비(장애 범위·서류 인정 범위 확인 필요)
🗓️ 2026 연말정산 준비 체크리스트(간소화/서류/제출)
- 부양가족 소득요건 충족 여부(특히 부모님 연금/이자/사업소득)
- 자녀 나이 요건 및 자녀세액공제(8세 이상) 해당 여부
- 부녀자/한부모/경로우대/장애인 추가공제 해당 여부
- 장애인 추가공제: 장애인등록증/장애인증명 등
- 경로우대/한부모/부녀자: 가족관계·세대주 요건 확인 자료가 필요할 수 있음
- 간소화 누락 자료: 해당 기관에서 영수증 발급 후 제출
🔗 공식 확인 바로가기
아래는 공제 요건·금액·일정 확인에 유용한 공식/준공식 페이지입니다(방문 시점 공지 기준으로 최종 확인 권장).
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