연말정산 부양가족 기준 총정리｜나이요건·소득요건·생계(동거)요건·유의사항
연말정산에서 “부양가족 공제”는 보통 기본공제(인적공제)를 뜻합니다. 그런데 많은 분들이 의료비/교육비/신용카드 같은 항목과 혼동해서, 부양가족 요건을 잘못 적용하는 경우가 많습니다.
핵심은 단순합니다. 부양가족(기본공제)으로 인정되려면 보통 ① 소득요건 + ② 나이요건 + ③ 생계(동거)요건을 충족해야 합니다. (단, 관계/유형에 따라 예외가 있습니다.)
특히 부모님(직계존속) 별거, 자녀 나이 계산(연도 중 생일), 맞벌이 부부 중복공제에서 실수가 많이 납니다.
아래 표와 체크리스트대로만 확인하면 “공제 누락”과 “중복공제(추징)” 리스크를 크게 줄일 수 있습니다.
마지막에 홈택스/손택스에서 확인하는 방법과 공식 링크도 버튼으로 정리해두었습니다.
※ 최종 적용은 “해당 귀속연도” 기준 법령/국세청 안내가 우선입니다.
- ✅ 소득요건: 부양가족의 연간소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하).
- ✅ 나이요건: 부모(직계존속) 60세 이상, 자녀(직계비속) 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상. (장애인은 나이 제한 없음)
- ✅ 생계(동거)요건: 원칙은 “주민등록상 동거 + 현실적 부양”이지만, 관계별 예외(자녀/부모 별거 등)가 존재.
- ⚠️ 중복공제 금지: 같은 부양가족을 2명이 동시에 공제하면 추후 정정/추징 가능.
- ⚠️ 연도 중 생일: 나이는 보통 “연도 중 하루라도 기준 나이에 해당하면 OK” 규정이 있어, 생일이 지나도 공제 가능/불가가 달라질 수 있음.
🧭 빠른 이동
🧾 1) “부양가족 공제”는 무엇을 말하나요?
✅ 기본공제(인적공제)가 중심
연말정산에서 “부양가족 공제”라고 부르는 것은 대개 기본공제(인적공제)입니다. 기본공제는 본인 + 배우자 + 부양가족(요건 충족자)에 대해 인원 수만큼 공제되는 구조입니다.
- 🧑⚕️ 의료비는 항목 특성상 나이/소득요건 적용 방식이 다르게 안내되는 경우가 많습니다(“부양가족 기본공제 요건”과 동일하게 보지 마세요).
- 💳 신용카드·🎓 교육비도 “나이요건을 따지지 않는” 범위가 존재합니다.
※ 그래서 “기본공제(부양가족)”과 “항목별 공제”를 분리해서 판단하는 습관이 중요합니다.
🎂 2) 부양가족 “나이요건” 총정리(관계별 기준)
- 📆 일반적으로 “연말(과세기간 종료일)” 기준처럼 보이지만, 연도 중 하루라도 기준 나이에 해당하면 공제대상으로 보는 규정이 있어 생일 때문에 실수하는 경우가 많습니다.
- ♿ 장애인(세법상 장애인 포함)은 기본공제에서 나이 제한을 받지 않는 방식으로 안내됩니다.
| 관계(부양가족 유형) | 나이요건(기본공제 기준) | 자주 실수하는 포인트 |
|---|---|---|
| 👫 배우자 | 나이 제한 없음 | 소득요건(100만원)만 충족하면 가능. “맞벌이 배우자 소득” 확인 필수. |
| 👵 직계존속(부모·조부모·배우자 부모 포함) | 60세 이상 | 부모님이 따로 살아도 예외 규정으로 인정될 수 있어 “별거 사유/실질 부양” 체크. |
| 👶 직계비속(자녀·손자녀 등), 입양자 | 20세 이하 | 연도 중 생일로 만 21세가 되어도 “연도 중 기준 나이 해당일이 있으면” 공제대상 판단이 달라질 수 있음. |
| 👫 형제자매 | 20세 이하 또는 60세 이상 | 원칙적으로 동거(생계)요건이 엄격해지는 편. 일시퇴거 예외 여부 확인. |
| 🧒 위탁아동 | 18세 미만 (보호기간 연장 등 예외 시 20세 이하 포함 가능) | “가정위탁 + 해당 과세기간 6개월 이상 직접 양육” 요건 등 추가 조건이 붙음. |
| 🧾 국민기초생활보장 수급자 | 나이요건 없음 | 나이 대신 “동일 주소 거주 + 소득요건 충족” 등 요건 확인이 핵심. |
| ♿ 장애인(세법상 장애인) | 나이 제한 없음 | 나이 대신 소득요건 확인 + 장애인증명서 등 증빙 준비가 중요. |
💰 3) 소득요건: “연간소득금액 100만원 이하”가 핵심
- 부양가족은 원칙적으로 연간소득금액 100만원 이하여야 합니다.
- 부양가족이 근로소득만 있다면, 실무에서는 총급여(비과세 제외) 500만원 이하를 기준으로 많이 판단합니다.
🧠 “연간소득금액”이 헷갈리는 이유
- 연간소득금액은 단순 “수입(매출)”이 아니라, 소득금액(필요경비/공제 반영 후) 개념입니다.
- 근로소득만 있는 경우에는 근로소득공제 구조 때문에 “총급여 500만원” 기준이 자주 안내됩니다.
- 근로소득 외에 사업/이자/배당/연금/기타소득이 있으면 판단이 복잡해질 수 있어, 애매하면 홈택스/국세청 기준으로 재확인이 안전합니다.
🧾 소득요건 체크할 때 많이 놓치는 소득
- 🏦 이자·배당 등 금융소득
- 🧾 사업소득(프리랜서/부업)
- 🧓 연금소득(과세대상 여부 포함)
- 🏠 임대소득, 기타소득 등
👀 예시로 빠르게 감 잡기
- 👩🎓 대학생 자녀가 아르바이트를 했는데 총급여가 500만원을 넘으면 보통 기본공제 대상에서 제외될 가능성이 큽니다(근로소득만 있는 경우 기준).
- 👵 부모님이 소액 근로소득 + 이자소득이 함께 있으면 “총급여 500만원”만으로 단정하기 어렵고, 연간소득금액 100만원 기준으로 종합 판단이 필요할 수 있습니다.
🏠 4) 생계(동거)요건: 원칙은 “동거 + 실질 부양”, 하지만 예외가 많습니다
✅ 원칙(기본 프레임)
“생계를 같이 하는 부양가족”은 보통 주민등록표상 동거가족이면서 같은 주소(거소)에서 현실적으로 생계를 같이 하는 사람이라는 취지로 안내됩니다.
- 👶 직계비속·입양자는 “주민등록 동거” 요건 적용 방식이 다르게 안내되는 내용이 있습니다(별거하더라도 실질 부양이면 인정되는 방향).
- 👵 직계존속(부모님 등)은 주거 형편에 따른 별거인 경우 생계를 같이 하는 사람으로 보는 규정이 따로 존재합니다.
- 🎓🏥💼 취학·질병 요양·근무/사업상의 형편 등으로 일시적으로 주소를 달리하는 경우에도 “생계를 같이”로 보는 예외 규정이 있습니다.
🔍 “부모님이 따로 사는데 공제 가능?” 체크리스트
- ✅ 부모님이 나이요건(60세 이상)과 소득요건(100만원)을 충족하는가?
- ✅ 별거 사유가 주거 형편 등 예외에 해당하는가?
- ✅ 실제로 생활비/의료비 등을 부담하며 실질 부양하고 있는가?
- ✅ 다른 형제자매가 이미 같은 부모님을 공제받고 있지는 않은가? (중복공제 주의)
⚠️ 5) 유의사항(실수 TOP)｜중복공제·맞벌이·이혼·사망·해외거주
- 같은 부양가족(예: 부모님 1명)을 형제/맞벌이 부부가 동시에 공제하면, 추후 정정·추징 이슈가 발생할 수 있습니다.
- 가족끼리 “누가 공제받을지”를 미리 정하고 한 명만 반영하는 방식이 안전합니다.
👫 맞벌이 부부 체크
- 배우자 공제는 “소득요건” 때문에 맞벌이에서는 대부분 해당되지 않습니다(배우자 소득이 100만원을 넘는 경우).
- 자녀/부모 공제는 맞벌이여도 가능하지만, 한 사람만 기본공제에 올릴 수 있는 것이 원칙입니다.
💔 이혼·사망·연도 중 변동
- 연도 중 이혼, 사망, 장애 상태 변화 등은 “판정 시점/예외 규정”에 따라 적용이 달라질 수 있습니다.
- 변동이 있었다면 홈택스 자동계산 기준으로 재확인하고, 회사 제출 서류(가족관계증명 등)도 점검하세요.
🌍 해외거주 가족
- 해외 거주 여부는 “생계요건/증빙”에서 이슈가 되는 경우가 있어, 단정하기보다 홈택스 기준과 회사 안내를 함께 확인하는 것이 안전합니다.
🧾 “기본공제는 안 되는데, 지출은 공제 가능한 경우”가 있나요?
일부 항목(예: 의료비, 신용카드 등)은 “부양가족 기본공제”의 나이요건을 동일하게 보지 않는 범위가 안내됩니다. 다만 항목별로 대상/요건이 다르므로, 기본공제 기준만으로 결론 내리지 말고 “항목별 공제요건”을 별도로 확인하세요.
🧩 6) 홈택스/손택스에서 부양가족 확인·등록할 때 실무 팁
🧾 홈택스에서 “인적공제(부양가족) 요건”을 빠르게 확인하는 방법
- 🔐 홈택스 로그인
- 🔎 검색창에 “연말정산 자동계산” 또는 “인적공제” 입력
- 👨👩👧👦 관계/나이/소득 항목을 입력하면서 공제요건 안내를 함께 확인
📱 손택스(모바일)에서는 이렇게
- 이동 중에는 손택스에서 “간편계산/자동계산” 성격의 메뉴로 기본공제 요건을 빠르게 점검할 수 있습니다.
- 다만 제출은 회사 시스템/홈택스 간소화 기준으로 진행되는 경우가 많으니, 최종은 PC 기준으로 한 번 더 확인하는 것이 안전합니다.
- 부양가족의 간소화 자료를 조회하려면, 성인 가족은 “자료 제공 동의” 절차가 필요한 경우가 많습니다.
- 미리 동의를 받아두면 제출 시즌에 시간을 크게 줄일 수 있습니다.
